某公司销售人员出差归来，找会计报销。但是当会计拿到报销凭证和发票时却一时不知道改怎么办了。原来众多发票里面有一张发票明细是旅游服务。那么这张发票到底应该怎么入账呢？
经过询问得知，这张发票是销售人员通过某平台预定的酒店。开具的发票明细列的是旅游服务，只在备注栏里注明了“住宿费”。这看似问题不大，实际暗藏诸多隐患。
一、国家税务总局公告2017年第16号中有规定：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。通俗地说，就是什么业务开什么票，实际发生的是住宿费，应该开具住宿费发票。而这张原本是住宿费的发票，开成了旅游服务，本身就有悖于规定。
二、旅游福利会被税务机关定性为“集体福利或者个人消费”，这部分费用无论取得什么样的发票都是不能抵扣进项税额的。虽然发票备注栏标明了“住宿费”，但这张发票性质仍是旅游服务，况且旅游过程中也会涉及到住宿费，所以这张发票背后的真实业务不好解释呀。
三、我们从所得税角度来看看其中的隐患。出差过程中发生的住宿费，是可以按规定在所得税前扣除的，而员工旅游费用支出，税务部门可能会定为与生产经营无关的支出，这个支出在企业所得税前不能扣除；从个人所得税的角度来说，旅游费用要合并当期工资薪金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
我们再来看看国家税务局给的解答：
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号），第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。
外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
以上答复仅供参考。
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